死亡退職金には所得税がかからない？

退職金を受け取る場合には通常は所得税がかかりますが、相続人が受け取る死亡退職金は、所得税の課税対象とはならず、みなし相続財産として相続税の課税対象となります。

退職金の税務上の取扱い

退職金は、一般的にはご本人が生存中に受けられる場合が多く、この場合には所得税が課税されます。

しかし、ご相談のように亡くなられた方は(以下、被相続人)のご遺族に支払われる死亡退職金等^※２については、被相続人の所得税ではなく、みなし相続財産として相続税が課税されることとなります。

死亡退職金等の相続税の非課税枠

相続人が死亡退職金等を受け取った場合には、次の非課税枠まで相続税を課税しない、という制度が設けられています^※３。

ご相談の場合は、お母様と相談者様のお２人が相続人ですので、下記の課税対象の額が相続税の課税対象となる死亡退職金等となります。

死亡退職金　３，０００万円
非課税枠　　１，０００万円(５００万円×２人)

課税対象額　３，０００万円－１，０００万円＝２，０００万円

なお、死亡退職金であっても、支給される金額が被相続人の死亡後３年経過後に確定したものは、死亡退職金等を受け取った人の所得税の課税対象となります。ご留意ください。